一、法拍屋投標必讀:五大關鍵注意事項與投資策略
走入法院投標室,參加一件數百萬房子的投標,不論能否得標,就如同洽談一件上百萬元的生意,也許能獲利百萬,亦可能虧損累累,或者未能得標,白忙一場? 投標前的成本估算及投資報酬率換算,馬虎不得,整個評估工程,稍有閃失,即前功盡棄;買法拍屋尤以下列五大注意事項,最需小心謹慎:
(一)、正確判讀法拍的公告內容: 包括物件底價,拍賣後標的物上的抵押權是否塗銷,點不點交?不點交或遭人占用時應如何排除,耗時多久。因為這些關鍵項目,都影響投標人的成本。
(二)、合理投標價位分析: 有經驗的投標者,會根據物件行情,處理過程難易度,分析投標生態,評估最恰當的投標價位.標得到,又標得巧,是投標一門很大學問。
(三)、投標文件繕寫和準備: 投標必須符合法令規章和程序,否則縱使出價最高,亦會成廢標。投標單繕寫完整,且又能節稅,再加上其它相關文件準備,是投標重要一環。
(四)、稅務分析: 標到房屋,從辦理產權過戶,到出售獲利了結,其中繳交稅捐機關各項稅金,部份與民間買賣雷同,部份卻大異其趣,不可不知也。法拍稅費總共計有七項:
- 房屋稅:以取得法拍屋產權日為準,如稅捐機關漏了分算,務必憑產權證書要求稅捐機關重新開單分算。
- 地價稅:依每年8月31日為納稅基準日,產權證書日期在基準日之前取得,則得標人需負擔全年度之地價稅,反之則不用負擔。
- 契稅: 以房屋評定現值或房屋拍定價格,得標人可擇低申報,稅率為6%。
- 土增稅: 土增稅為不動產買賣中土地部份,賣方土地如有漲價,即應繳納土地增值稅;在拍賣時,如土地標價低於公告現值,再轉手即有土增稅成本產生;依一般稅率計算,第一倍增值,稅率20%,第二倍增值,稅率30%,第二倍以上增值,稅率40%,如能符合「自用住宅優惠稅率」,則其稅率為10%。
所以有經驗的投資客,對於房屋底價300萬,土地底價200萬,總底價500萬的房子,要標550萬,加價50萬時,一定會全部都加在土地上,無非就是要墊高土地取得成本,減少爾後出售的增值稅,這是寫標單最基本,又很重要的法拍常識。
萬一房子座落有兩筆土地時,加價金額要加在那筆土地,或者兩筆土地各加多少,牽涉更專業的計算,才能達到最大節稅目標。 - 營所稅 :民國97年開徵的稅目,針對個人一年出售房屋達六戶以上,稅捐機關將課徵營業稅及年底綜合所得稅。
- 財產交易所得稅(舊制) 或 房地合一稅(新制:105年起取得再售出) :財產交易所得稅提房屋出售時,房屋所得要納入年底綜合所得一併課稅,每位投資人各人所得除售屋所得外,另有薪資所得,股票所得,種種 所得,都要合併報繳所得稅,並視所得多寡有不同的稅率,甚至售屋所得稅率,也視各縣市及年度內出售幾戶而有不同課稅標準,所以「財交稅」的計算,雖不是很大的數額,但也要在投標前粗略算出。
房地合一稅為售出價格扣取得成本,再扣必要費用(如未能提示證明文件則以總價3%、最高30萬元計算),再扣土地漲價總額。1~2年內房地合一稅45%,2~5年內35%,5~10年內20%,滿10年15%,六年內自住400萬內免稅,超出部份10%。 - 工程受益費: 以上所有稅務,原屋主所積欠部份,得標人均不用承受;但工程受益費卻要繳清始能產權過戶,從數萬至數十萬元,焉可不詳查?
(五)、法拍顧問諮詢:
法拍疑難雜症繁瑣,對於一位投標新手,經常是束手無策,找有法拍專業的朋友做諮詢顧問,才能避免盲人摸象之險。
兵法有云:「知己知彼,百戰不殆,不知彼而知己,一勝一負,不知彼不知己,每戰必敗」,要想決勝拍賣投標室,則必需仔細評估,動輒上百萬的投資,才能有甜美「獲利」果實。
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